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Atualizado em 03/10/2026

Reforma tributária em 2027: o que a empresa pode organizar já

Em 1º de janeiro de 2027, a CBS passa a valer e o PIS e a Cofins deixam de existir. O calendário da reforma segue até 2033, com o IBS crescendo e o ICMS e o ISS caindo aos poucos. Parte das regras ainda depende de regulamentação, e este texto não calcula o imposto de ninguém. Ele mostra o que pode ser organizado agora, em quatro frentes: nota, preço, regime e contratos.

1. Nota fiscal

O comprador que apura IBS e CBS pelo regime regular só consegue creditar o tributo com documento fiscal eletrônico idôneo. Isso torna a nota o ponto de partida. A primeira pergunta é qual documento a empresa emite hoje: NF-e, NFC-e ou NFS-e Nacional, que é o modelo de nota de serviço em padrão nacional. O que cada nota deve trazer em campos de IBS e CBS, e a partir de quando, ainda depende de normas a editar.

Uma tarefa prática é listar os tipos de nota emitidos e conferir os dados cadastrais de clientes e produtos, porque erro de cadastro vira problema de nota.

2. Preço

O tributo passa a ser cobrado por fora do preço-base, e não escondido dentro dele. Isso muda o raciocínio de custo, markup e margem. Um bom ponto de partida é recalcular o preço mínimo: custo total de entregar, margem que a empresa quer e tributos incidentes. A conta deve ser refeita por produto ou serviço, porque a carga muda conforme a atividade e o regime.

3. Regime no Simples

Quem é do Simples Nacional tem uma escolha: manter IBS e CBS dentro do DAS, no chamado simples puro, ou apurá-los pelo regime regular. A escolha vale por semestre. Segundo o material do kit, o prazo para o primeiro semestre de 2027 é 30/10/2026; essa data precisa ser confirmada com o contador.

A decisão depende de números da empresa: compras, mix de clientes, caixa e margem. Por isso uma simulação com os próprios dados é mais útil do que uma regra geral. O simples puro costuma ser mais simples de operar, mas dá ao cliente empresa um crédito menor. O regime regular pode dar crédito integral ao cliente, com mais obrigações acessórias.

4. Contratos e cliente empresa

Quem vende para outras empresas escuta uma pergunta nova: "a sua nota dá crédito?". O comprador do regime regular compara o custo líquido, ou seja, o preço pago menos o crédito que aproveita. Em muitos cenários a diferença é pequena e não decide a compra. Medir antes de cortar preço evita um custo sem motivo. Nos contratos de fornecimento, vale prever regime tributário, forma de cobrança do tributo e gatilho de revisão de preço.

Roteiro de 30 dias

• Semana 1: conferir o calendário e listar as notas emitidas.
• Semana 2: recalcular o preço mínimo dos produtos ou serviços que mais vendem.
• Semana 3: se for do Simples, simular as duas opções de regime com os números da empresa.
• Semana 4: revisar contratos com clientes empresa e montar uma lista de perguntas para o contador, com os documentos que ele pedirá.

O que ainda falta definir

A alíquota de referência da CBS será fixada pelo Senado. Os campos de IBS e CBS na nota do Simples e os prazos dependem de regulamentação. O cronograma do split payment também. Por isso as simulações são estimativas, e a conferência final é com o contador.

Perguntas para levar ao contador

Uma lista curta ajuda a aproveitar a conversa. Algumas sugestões: em qual regime a empresa está e se há vantagem em rever; quais notas a empresa emite e se muda algo em 2027; como recalcular o preço mínimo com o tributo por fora; no Simples, qual a data limite da opção do semestre; e se os contratos com clientes empresa precisam de cláusula de regime e revisão.

Leve também documentos básicos: últimas notas emitidas, faturamento dos últimos meses, lista de principais clientes e fornecedores e os contratos de fornecimento. Quanto mais concretos os números, mais objetiva é a resposta.

Lembre também que a reforma é gradual. Em 2027 o IBS entra com alíquota de teste e só cresce a partir de 2029, enquanto ICMS e ISS caem até a extinção em 2033. Por isso o roteiro acima não é uma tarefa única: vale rever nota, preço e contratos a cada nova regulamentação e a cada mudança de regime, sempre com o apoio do contador.

Perguntas frequentes

Todas as empresas precisam fazer algo em 2027?

Depende do regime e da atividade. Em todos os casos, vale conferir nota fiscal e preço. Quem é do Simples ainda tem a escolha de regime.

A alíquota de 2027 já está definida?

Não. A alíquota de referência da CBS será fixada por resolução do Senado. Simulações usam valores de exemplo, marcados como premissa.

Quando preciso decidir o regime no Simples?

A escolha vale por semestre. O prazo para o primeiro semestre de 2027 informado no material é 30/10/2026; confirme a data com o contador.

O simples puro é sempre melhor?

Não há resposta geral. Depende de compras, clientes, caixa e margem. Uma simulação com os números da empresa ajuda a comparar.

Esse texto substitui o contador?

Não. É informação geral. A conferência final do caso e do imposto é com o contador.

Quer seguir com um passo a passo?

Este texto é uma introdução. O guia Kit Empresário 2027 organiza o assunto com mais detalhe. Material educativo, sem garantia de resultado.